Sollen Sie eine ESt-Erklärung abgeben oder einen LSt-Jahresausgleich beantragen?

(1) Grundsätzlich ist jeder, der in Luxemburg wohnt oder dort Einkünfte erzielt, allein durch diese Tatsache dem Luxemburger Einkommensteuergesetz unterworfen und muss für die betreffenden Einkünfte in Luxemburg eine ESt-Erklärung abgeben.

Abgesehen davon unterliegt ein Grenzgänger in seinem Wohnland dem Einkommensteuergesetz seines Wohnlandes.
Und dieses grundsätzlich für alle seine Einkünfte aus der ganzen Welt!

Von dem Grundsatz (1) gibt es einige Ausnahmen, d.h. wenn Sie Grenzgänger sind (in Deutschland wohnen, aber in Luxemburg beschäftigt sind) und die im folgenden Beitrag aufgezählten Voraussetzungen nicht erfüllen, brauchen Sie keine ESt-Erklärung abzugeben.

Das Steuerjahr entspricht bei natürlichen Personen jeweils dem entsprechenden Kalenderjahr.

Bei der ESt Erklärung werden alle in Luxemburg steuerpflichtigen Einkünfte zusammengerechnet, wobei die entsprechenden Betriebsausgaben und/oder Werbungskosten abgesetzt werden können.
Achtung: Auch Sachzuwendungen des Arbeitgebers an seinen Arbeitnehmer sind prinzipiell einkommensteuerpflichtig!

(2) Solche Grenzgänger, die nicht unter die Pflicht fallen, eine ESt Erklärung abzugeben, können aber unter gewissen Umständen selbst bei der Luxemburger Steuerbehörde beantragen, mit ihren Luxemburger Einkünften wie ansässige Steuerpflichtige behandelt und entsprechend zur Einkommensteuer veranlagt zu werden.

(3) Für Grenzgänger, die weder zur Abgabe einer ESt-Erklärung in Luxemburg verpflichtet sind noch auf eigenen Antrag eine ESt-Erklärung abgeben, ist das Einbehalten der Lohn- und Gehaltssteuer durch den Arbeitgeber bzw. die jeweilige Rentenkasse definitiv und von befreiender Wirkung – es sei denn, es kommt bei diesem Verfahren zu Ungleichmäßigkeiten in der Besteuerung, weil die Perioden der Einkünfte unregelmäßig sind, etwa auch durch mehrere Arbeitgeber oder durch Wechsel der Steuerklasse, etwa nach einer Scheidung.

Dann steht ein LSt-Jahresausgleich an. Dieser kann automatisch (von Amts wegen) erfolgen oder auf Antrag des Steuerpflichtigen hin.

Je nach Anzahl der Beschäftigungsverhältnisse, über die ein einzelner Haushalt in Luxemburg verfügt, benötigt er mehrere Steuerkarten; lediglich eine davon stellt die Haupt-Lohnsteuerkarte dar.

Auf der Steuerkarte kann unter Umständen durch die zuständige Steuerbehörde auf Antrag hin ein Steuerfreibetrag eingetragen werden.

Die Eintragung der Werbungskostenpauschale für die Fahrten zwischen Wohnort und Arbeitsstätte erfolgt wie die Festlegung der Steuerklasse und der zu berücksichtigenden Kinder durch die Luxemburger Steuerbehörde auf Grundlage der Angaben, die der Steuerpflichtige bei der Beantragung der Steuerkarte gemacht hat.

Ähnlich wie das deutsche sieht auch das Steuerrecht in Luxemburg bestimmte Verfahren vor, falls es zu Meinungsverschiedenheiten zwischen dem Steuerpflichtigen und der für ihn zuständigen Steuerbehörde im Hinblick auf deren Entscheidungen kommen sollte.

Bitte beachten Sie, dass die auf dieser Website angebotenen Informationen zwar nach bestem Wissen und Gewissen laufend zusammengestellt werden, aber ohne rechtliche Gewähr für deren Richtigkeit oder Aktualität hier angeboten werden. Im Bedarfsfall bzw. bei Zweifeln überprüfen Sie bitte die Angaben, Sie können hierfür die in den Quellenangaben oder im Linkverzeichnis angeführten offiziellen Stellen bemühen. Sie können ebenso die Grüne Nummer benutzen, Tel. 80028002, aus dem Ausland 0080080028002. Abhängig Beschäftigten wird unter Umständen die Rechtsberatung durch ihre Gewerkschaft empfohlen; Selbständigen die entsprechende durch ihre zuständige Berufskammer oder ihren Berufsverband. - Empfehlen Sie uns bitte weiter, wenn Sie unser Informationsangebot hilfreich finden!

Lohn- und Einkommensteuer in Luxemburg

Sollen Sie eine ESt-Erklärung abgeben oder einen LSt-Jahresausgleich beantragen?

Lohn- und Einkommensteuer
in Luxemburg